Comment fonctionnent les cotisations retraite ?
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Quand on embauche un salarié, comprendre la fiche de paie et les différentes lignes de cotisations devient indispensable. Parmi elles, les cotisations retraite représentent un poste important, à la fois pour l’employeur et pour le salarié.
Elles servent à alimenter les régimes de retraite (de base et complémentaire), mais surtout, elles constituent une obligation légale. Savoir comment elles fonctionnent permet non seulement de mieux anticiper le coût d’un recrutement, mais aussi de répondre aux questions de vos futurs salariés.
Voici l’essentiel à retenir.
1. La cotisation retraite : de quoi parle-t-on ?
Chaque mois, une partie du salaire brut est prélevée sous forme de cotisations sociales. Parmi elles, la cotisation retraite tient une place centrale : elle permet de financer la retraite de base et la retraite complémentaire, qui constituent les deux piliers du système pour les salariés.
Le principe ? Les actifs d’aujourd’hui financent, par leurs cotisations, les pensions des retraités actuels. C’est ce qu’on appelle le système par répartition et la solidarité entre générations.
2. Qui paie et comment ?
La cotisation retraite est partagée entre le salarié et l’employeur. Sur la fiche de paie, elle apparaît sous deux formes :
Part salariale : prélevée sur le salaire brut, elle réduit le salaire net perçu par le salarié.
Part patronale : versée en complément par l’employeur, elle s’ajoute au coût total du salarié.
Selon la profession ou le statut (commerçant, agriculteur, pharmacien, salarié dans le secteur privé, fonctionnaire, etc.), les caisses de retraites sont différentes. Généralement, vous cotisez à une caisse de retraite de base et à une caisse de retraite complémentaire.
Salariés du secteur privé
Retraite de base : CNAV, CARSAT, caisse régionale compétente etc
Retraite complémentaire : AGIRC-ARRCO
Indépendants (artisans, commerçants)
Retraite de base : SSI
Retraite complémentaire : RCI pour artisans et commerçants.
Professions libérales
Retraite de base : CNAVPL ou autre selon l’activité (médecins, avocats, experts-comptables, architectes…).
Retraite complémentaire : Caisses spécifiques selon la profession (CARPIMKO, CARMF, CAVEC, CIPAV, etc).
Agriculteurs
Toutes branches : MSA (Mutualité Sociale Agricole) pour retraite de base et complémentaire.
Autres régimes spécifiques : Fonctionnaires, SNCF, RATP, Banque de France, Opéra de Paris, Mines, Marins, etc., avec leurs propres caisses dédiées.
3. Comment sont calculées les cotisations retraite ?
Les cotisations retraite sont calculées sur le salaire brut, mais selon deux logiques :
Cotisation plafonnée : appliquée uniquement sur la part du salaire jusqu’au plafond de la Sécurité sociale (3 925 € par mois en 2025). Les taux sont différents pour l’employeur (8,55 %) et pour le salarié (6,90 %).
Cotisation déplafonnée : appliquée sur l’ensemble du salaire brut, sans limite. Les taux ici sont plus faibles (1,90 % côté employeur, 0,40 % côté salarié).
Les cotisations complémentaires (AGIRC-ARRCO) suivent également une logique de tranches : tranche 1 (jusqu’au plafond) et tranche 2 (au-delà).
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4. À quoi servent ces cotisations ?
L’ensemble de ces montants est reversé aux caisses de retraite, qui se chargent de :
Verser les pensions de retraite de base et complémentaires
Maintenir l’équilibre du système (via des contributions d’équilibre pour la retraite complémentaire)
Garantir la solidarité intergénérationnelle
5. Cas particuliers
Les apprentis cotisent automatiquement pour leur retraite, quel que soit leur niveau de rémunération. Pour les stagiaires, seules les gratifications supérieures à un certain seuil permettent de valider des trimestres.
D'autres cas particuliers existent comme les journalistes (taux part salariale : 5,52% et taux part patronale : 6,84%), les artistes de spectacles, mannequins et acteurs de complément (taux part salariale : 4,83% et taux part patronale : 5,99%) ou encore les professions médicales à temps partiel (taux part salariale : 4,83% et taux part patronale : 5,99%).
